2024年6月（yuè）28日第（dì）十四届全（quán）国人民代表大会常务委员会第十次会议通过了对（duì）《中华（huá）人民共和（hé）国会计法》的（de）修（xiū）订(以（yǐ）下（xià）简称新《会计法》)，本次（cì）修订在保（bǎo）持现（xiàn）行基（jī）本制度不（bú）变的前提下，加强了对会（huì）计工（gōng）作的监（jiān）督机（jī）制，明确了财政部门和其他相关部（bù）门的监（jiān）管职责以及企业内（nèi）部（bù）监督的（de）责任，通（tōng）过提高（gāo）罚（fá）款额度、增加（jiā）刑事责任、扩大处罚范围等方（fāng）式加大财务违法行为的处罚力度。

　　费用支出的合规性在（zài）企业财务管理（lǐ）中占据（jù）核心位（wèi）置，不合规的费用支出可能导致企业面临税务问题（tí）、财务造假等法律风险。企（qǐ）业需（xū）要建立健全（quán）的费用支出管理制度，确保每一笔支出的合法性和合规性。

　　企业（yè）费用支出通常分（fèn）为个人报销和对公支出（chū）两大类。

　　个人报销：主要涉及员工因公出差、会议、培训等产生的（de）费用。这类支出通常采用员工先行垫付后（hòu）拿到发票报销的方式（shì）。此（cǐ）类支（zhī）出特点是频率高、额度相对较小，虽然单（dān）笔（bǐ）金额（é）不大，但由于涉及人员（yuán）多、情况复（fù）杂，管（guǎn）理上（shàng）容易出（chū）现如虚假报销（xiāo）、超标（biāo）准消费等漏洞。

　　对公支（zhī）出：指企业与外部供应商、服务提供商或（huò）合作伙伴之间的交易，如支付办公场地租金、支付服务费用等。此类支出特点是额（é）度较大、涉（shè）及（jí）合（hé）同和发票管理，合规性要求上较个人报销更（gèng）为严格。

　　针对（duì）于费用支出业务，根据新《会计法》相（xiàng）关规定，企业在费用支出业务中要确保所有（yǒu）经济活（huó）动的真实记录，严禁任（rèn）何形式的财（cái）务造假行（háng）为。财（cái）政部门的监（jiān）管和企业内部监督责任被进一步明确（què），要求建立有效的（de）内部控制和监督体系以确保费用支出的合（hé）规性。对于违反（fǎn）费用（yòng）支出（chū）管理规范（fàn）的行为，新法提高了处罚力度，包括罚（fá）款额（é）度的增加和（hé）对直（zhí）接责任（rèn）人的处罚规定。

　　基于以上变化，企业可利用大（dà）数据分析技术，企业可以对费用（yòng）支出数据进行深入分析，识别异常（cháng）费用（yòng）支（zhī）出预防潜在（zài）的合规风险。同时引（yǐn）入智能费用管理（lǐ）系统自动（dòng）化处理（lǐ）费（fèi）用报销、审（shěn）批等流程，减少人（rén）为（wéi）错（cuò）误和（hé）违规操作（zuò）的可能性。同时通过实（shí）时监控系（xì）统，企业能够及时发现和处理（lǐ）不（bú）符（fú）合规定的（de）费用支出。继而（ér）打造费（fèi）用（yòng）支出业务“数据（jù）+流程+监（jiān）督（dū）”合规的财会全链（liàn）路监督体系新（xīn）范式，确保费用支（zhī）出（chū）业务的合规性（xìng），驱动各类费用支（zhī）出业务（wù）“发生即合规”。

　　1.数固基深，合规之（zhī）基磐石（shí）立

　　企业（yè）费用业务涉及到的各类（lèi）基础（chǔ）数据管理是（shì）确保费用处（chù）理准确、合规的基（jī）石（shí），通过费用（yòng）业务全（quán）部数据（jù）准确性、一致性和安全性，为流（liú）程（chéng）合规和监督合规（guī）奠定了（le）坚实的基础。

　　对企业费用业务涉及到的（de）基（jī）本档案数据进行建模，包括组织信息、人员信息、权限信息、项目信（xìn）息（xī）、客（kè）商信息（xī）、账（zhàng）户（hù）信息等基本档（dàng）案（àn）数据：

　　组织信息（xī）：通过（guò）树状图或组织架构图展示企业的层级关系，明确不同部（bù）门之间的从属和协作关系（xì）。

　　人员信（xìn）息（xī）：涵盖（gài）员工ID、姓名、部门、职位（wèi）、级别（bié）、银行（háng）账（zhàng）号（hào）、联系方式（shì）等，建立统一（yī）的人员信（xìn）息库。

　　权（quán）限信息：根据（jù）员工的职位和角色，定义不（bú）同（tóng）的（de）访问权限和审批权限，确保数据安（ān）全和合（hé）规（guī）性定义，如普通员工、部门经理、财务主管等。

　　项目信息：记录项目编号（hào）、名称、负（fù）责人等，用（yòng）于项目相关费用（yòng）的（de）关联引用与审批控制。

　　客商信息：包括各类供（gòng）应商的（de）详细资料（liào），如（rú）名称、地（dì）址（zhǐ）、银行信息、账（zhàng）期等，用于采购（gòu）支付管理和和支（zhī）付管理。

　　账户信息（xī）：企业（yè）银行账户的详细信息（xī），用于款项支付（fù）。

　　对企业费用业（yè）务（wù）涉及（jí）到的标准数据进行建模，包括差旅补贴标准、住宿费标准、长（zhǎng）途交通标准、借款额度等：

　　补贴项目分类：明确差旅补（bǔ）贴包含的所有项目，如交通费（fèi）、住宿费、餐饮（yǐn）费等。

　　住（zhù）宿（xiǔ）费标准设定：根据酒店级数（shù）、地理位置等因素对住宿进行分（fèn）类，为不同类别的住宿（xiǔ）设定（dìng）费用上限（xiàn）或（huò）区（qū）间。

　　长途交（jiāo）通标准设定（dìng）：包（bāo）括飞机（jī）、火车、汽车等不同交（jiāo）通方式的（de）费用标准，根（gēn）据不同的（de）交通方式（shì）和舱位等级（jí）设定费用标准。

　　借款额度设定：设定借款额度（dù）的上限，以及借款次数和归（guī）还期限。

　　对企业费用业务全量数据建立（lì）完（wán）善的数据（jù）管理体系，包括数据录入、审核、更新和（hé）归（guī）档（dàng）的流程，以及定期的数据（jù）质量（liàng）检查和审（shěn）计（jì）机制：

　　数据录入：确保所有（yǒu）数据按照既定的标（biāo）准和格（gé）式准确（què）录（lù）入系统（tǒng）。

　　数据审（shěn）核（hé）：通过自动（dòng）化和人工审（shěn）核相（xiàng）结合的方式，保障数据的准确性和（hé）合规性。

　　数据更新：建立数据更新机制，确保数据（jù）能够及时反映（yìng）企业运营的近（jìn）期状态。

　　数据（jù）归档：对历史数据（jù）进行归档管理，既释放系统资源，又保留数据的（de）可追溯性（xìng）。

　　数据质量检查（chá）：定（dìng）期进行数据质量检查（chá），及时（shí）发（fā）现并纠正数（shù）据错（cuò）误。

　　审计机制：设计（jì）审计流程，包括内部审计和外（wài）部（bù）审计（jì），以验证数据的准确性和合（hé）规性。

　　2.规（guī）行矩（jǔ）步，合（hé）规之道经纬明

　　企（qǐ）业流程管理是企业管理（lǐ）和运（yùn）营中的核（hé）心（xīn）组成部分，关（guān）乎到企业如何有序地执（zhí）行（háng）日常业务活动（dòng）。流程（chéng）管理通过明（míng）确（què）定义业务（wù）流程（chéng）中（zhōng）的各个步骤，确保每个环节都能衔接，从而显著提高（gāo）整体的（de）工作效率。

　　企（qǐ）业费用流（liú）程（chéng）是（shì）确保组（zǔ）织（zhī）财（cái）务健（jiàn）康和运（yùn）营效率的关键组成部分（fèn），直接关（guān）系到费（fèi）用的合（hé）理控制（zhì）、合规性以（yǐ）及（jí）财务效率。一个科学、合理费用管理流程，对于控制成（chéng）本、提高资金使用（yòng）效率、符合（hé）相关法律法规（guī）、增强企业内部管（guǎn）控具有关键（jiàn）作用。

　　流程识（shí）别与梳理是流程管（guǎn）理（lǐ）实施的（de）首要步骤。此阶（jiē）段的目标是明确组织内现有（yǒu）的（de）工作流程，识别流程中的各个环节，包括（kuò）输入、处理、输出以（yǐ）及相关的（de）责（zé）任和规则。通过流程图、泳道图等工具，可视化地展示（shì）流程的每一步（bù），确保所有（yǒu）参与者对流程有清晰（xī）的认识。将流（liú）程中的每个步骤详细记录，形成文（wén）档，为后续（xù）的评估和（hé）优（yōu）化提供（gòng）基础。确保流程中涉及的所有部门和个（gè）人参与到识别与梳理过程中，收（shōu）集不同（tóng）视（shì）角的（de）意（yì）见和建议。

　　3. 监明督细（xì），合规之盾渐微防

　　建（jiàn）立一个（gè）企业费用（yòng）业务的财会监督体（tǐ）系对于确保财务健康（kāng）、合规性和透明度至关重要，包括监管规则梳理（lǐ）、监管规则建模、监管规（guī）则应用、定期（qī）数据分析（xī）、持续优化改进。

　　3.1监管规（guī）则梳（shū）理

　　企业费用（yòng）业务的监（jiān）管规则框架是（shì）一个多层次、多维度的体（tǐ）系，旨在确保企业费用的合（hé）规性、透明度和效率。这一框架通常（cháng）包括国家法律法规、行业标准、企业内部管（guǎn）理（lǐ）制度（dù）等（děng）多个层面：

　　国家法律法（fǎ）规为企业提（tí）供基本的行为准则，涵盖了财务制度、税务制度等多个（gè）方面。

　　行业标准则针对（duì）特定（dìng）行业的特点，制定更（gèng）为具体的（de）操作指南和实践。

　　企业内部管理（lǐ）制度则是（shì）企（qǐ）业根据自身情况制定的一系列费用管理规定（dìng）和流程，以确保费用支出的（de）合理性（xìng）和合规性。

　　3.2监管规则（zé）建模

　　基于企业费用业务监管规（guī）则的梳理，需将（jiāng）具体的监管要求转化（huà）为可操（cāo）作的规（guī）则模型，借（jiè）助新一（yī）代信息系（xì）统工作（zuò）将监管规则模型系（xì）统化的进（jìn）行（háng）监（jiān）管监控（kòng）。

　　3.3监管（guǎn）规则应用

　　基于监管规（guī）则的建模，将财务（wù）监管规则转换为系统控制规则，员（yuán）工提单后（hòu）自动触发智能（néng）审（shěn）核，将传统的肉（ròu）眼识（shí）别、按（àn）费用制度（dù）逐条核对的审核过程，转化为对（duì）智能审核结果的确（què）认，支持PC/APP双端审核，财（cái）务随时随地掌上作业大幅提高财（cái）务（wù）稽核工作效率，重塑业务（wù）及（jí）财务审核（hé）模（mó）式。

　　3.4定期分析（xī）改进

　　基于监（jiān）管规则（zé）的（de）应用，定期（qī）收集监管过程中的数据，运用数据（jù）分析技术（shù）识别问（wèn）题（tí）和改（gǎi）进点。基于数据分析结果，制定具（jù）体的改进措施（shī）和方案，是确保企业费用业务合规性的关（guān）键环（huán）节（jiē）：

　　定期审计：通过周期（qī）性的（de）内部审计和外部审计，评估监管规则的有效性（xìng）和执行（háng）情况。

　　风（fēng）险（xiǎn）评估（gū）：持续监（jiān）控（kòng）企业费用业务的风险点，及时识别新的（de）或变化的风险（xiǎn）因素。

　　合规性检查：确保所（suǒ）有（yǒu）费（fèi）用业（yè）务流程和决策符合当前（qián）的监管要求和公司政策。

　　技（jì）术更新：随着技术的发展（zhǎn），更新监管（guǎn）工（gōng）具和方（fāng）法，提高监管效率和（hé）准确性。

　　改进方案：将改（gǎi）进方案落实到监管规则和流程中（zhōng），确保方案得到有效执行。

　　效果（guǒ）评（píng）估（gū）：评估改进措施的（de）效果，收集员工和相关部门的反馈，为进一步（bù）的优化（huà）提供依据。

　　开放沟通渠道：建立一（yī）个开放（fàng）的沟通渠（qú）道，鼓励员工提（tí）出建（jiàn）议和意见，促进监管体系的（de）不断完善。